加密货币获利如何报税？海外所得申报指南

加密货币交易产生的收益属于应税所得范畴，不同国家对加密资产的税务处理方式存在差异。用户在进行出金或实现收益时，通常需要按照相关法规进行申报。通过下文，将为各位详细了解加密货币税务的基本概念、常见报税方式以及海外所得申报要点等相关内容。

出金与税务归属一览表

文章重点观念

• 加密市场获利可选择海外电汇方式为优先，享有750 万台币的基本所得免税额
• 使用海外交易所，要选择合规、受监管、信誉良好的海外交易所，如Bitfinex，同时确保你在台湾的银行有外币帐户，以便接收汇款。
• 小额出金使用台湾交易所，可参考台湾合规的交易所，如MAX、BitoPro等。
• 海外所得超过100 万台币须申报，100 万以内则不必申报。
• 报税申报时须申报为「268 出售国外虚拟资产」。

加密货币的税务分类

税法地位

许多币圈投资人都不知道在税法上加密货币到底是何种类，并且是否合法，首先我们要知道，虽台湾还没有专法( 如股票市场的证券交易法) 针对加密货币交易，但投资加密货币是合法行为，这部分也需要政府尽快定出专法规范，目前加密货币受洗钱防制法规范，

在台湾买卖房屋、黄金都有相关交易法规范，像是房屋有房屋交易所得税10~ 40% 不等，黄金则是分为实体黄金与黄金存折两种课税方式，而加密货币被视为数位虚拟商品，买卖虚拟商品需自行申报并计入财产交易所得，再计入综合所得税中。

财产交易所得= 成交价额( 卖价) - 取得成本( 买价) - 相关费用

获利该计入国内综所税还是海外所得 ?

加密货币的交易场所遍及世界，并且有大部分是在国外交易所完成的，那该计入哪个所得部分，这部分就牵扯到"出金" 方式了：

什么是出金?将你的加密货币资产(BTC、ETH、USDT)转换至法币(TWD)的过程，称为出金

• 使用国内合法交易所出金，则会认定是国内的财产交易所得。
• 使用国外交易所电汇法币( 主要是美元) 回台湾帐户，属于海外所得。

所以大家在考虑用何种方式"出金" 的时候，务必考虑到税务问题，使用国内与海外出金两者免税额差相差甚远，国内交易所适合小额出金，方便又快速，台币出金1 天内就能完成，而海外电汇适合大额出金，一般也会需要3~7 个工作天才完成。

海外所得的定义与税务规范

定义

海外所得是指依据台湾《所得税法》定义之海外所得，来源于中华及中国大陆以外地区的所得。这包括来自香港和澳门的所得。具体海外所得包含以下项目：

• 营利所得
• 执行业务所得
• 薪资所得
• 利息所得
• 租赁所得及权利金所得
• 自力耕作、渔、牧、林、矿所得
• 财产交易所得( 加密货币获利暂属这一类别 )
• 竞技、竞赛及机会中奖之奖金或给与
• 退职所得
• 其他所得

税务规范

1、申报要求：

• 如果全年度的海外所得达到100 万新台币，则必须将其全数计入基本所得额进行申报，未超过则免申报。
• 申报户包括纳税人本人、配偶及受扶养亲属，未成年子女帐户交易的海外股票获利也需计入。

2、课税标准：

• 基本所得额超过750 万新台币时，需要缴纳税款。
• 如果基本税额高于一般所得税额，则需要补缴。

根据这些规则，当我们的加密货币获利透过海外交易所电汇回台湾银行帐户，超出750 万的部分有可能会被纳入基本税额计算，最后加入综合所得税，并根据收入级距课征。

综所税采用累进税制，根据所得高低适用不同的税率。 2025 年的课税级距如下：

• 5%：590,000 元以下
• 12%：590,001 元至1,330,000 元
• 20%：1,330,001 元至2,660,000 元
• 30%：2,660,001 元至4,980,000 元
• 40%：4,980,001 元以上

节税策略与建议

1、那知道了以上规则，我们又该如何合法节税呢?

大额出金采用海外交易所电汇，国内解汇时申报为「268出售国外虚拟资产」。

由于国内收入会直接计入综所税的范畴，所以如果使用国内交易所出金，是没有750 万的海外所得扣除额，国内出金较适合小额出金的用户。

2、分散加密货币获利部分

将获利分散到不同年度转换为法币，可以一定程度上降低财产交易税收，也比较没有逃漏税风险。

3、将获利保留不换成法币

如不需急用法币，可适度将获利转投资，或保留数位美元( USDT ) 等待投资机会。

4、提高自身扣除额

如果实际支出较高，则可以自行列举扣除，根据实际发生的支出来计算扣除，不过需要提供完整的凭证与文件，如医疗费用、捐赠、房贷利息等支出都能罗列。

案例分析与常见问题

案例一: 使用海外交易所电汇美元回台湾

Andrew 在Binance 交易所有50,000 USDT 的加密货币获利，想透过海外交易所转回台湾。

• 首先，目前支援海外电汇的是Bitfinex 交易所，所以需先注册Bitfinex 交易所并完成KYC。
• 将50,000 USDT 转到Bitfinex 交易所并兑换为法币美元。
• 选择电汇回台湾银行外币帐户，确认交易所费用与台湾银行手续费。

Bitfinex 出金手续费 :

• 一般电汇的手续费为0.1%，最低收取60 美元，快速电汇则为1%，约3~5 个工作天。

台湾的银行接收手续费 :

• 银行接收海外的电汇时，会额外收600 到1600 台币的手续费( 各家不同)。
• 在税务上，Andrew 这笔资金回到台湾的银行帐户时，根据汇率约为台币160 万元，由于超出100 万台币，在次年度申报时须申报为「268 出售国外虚拟资产」。

案例二: 使用国内交易所交换台币出金

Andrew 在Binance 有2000 USDT，最近手头需要用钱，运用MAX 交易所出金台币。

• 将Binance 交易所中的2000 USDT 转到台湾MAX 交易所
• 透过MAX 上的交易对直接将USDT 转换为台币
• 将台币出金汇至指定银行帐户

这笔资金约6 万多台币将会视为国内所得

如果此笔非获利，是之前入金的本金部分，可在申报时提供金流数据增加列举扣除额。

案例三: 运用台湾交易所走海外所得出金

Andrew 有300,000 USDT 加密货币获利想透过电汇美元方式转回台湾帐户，但不想走海外交易所，目前在台湾可走海外电汇的合规交易所有XREX 交易所

• 将30 万USDT 在XREX 交易所兑换成美元USD。
• 透过绑定台湾银行外币帐户确认出金手续费与额度，须完成KYC。

XREX 出金手续费与额度 :

• 手续费率是出金总额的0.1%，最低30 美元，最高300 美元
• 基本个人户单日/单次出金100,000 美元，单月300,000 美元
• 一样会有银行处理海外电汇中转费用，额外收30 美元上下不等的手续费。
• 因为额度问题，这笔资金Andrew 需要分次处理，并注意风控
• 次年度报税时，此笔30 万美元加密市场获利将纳入海外所得，可适用海外所得750 万免税额，扣除750 万后的多余部分将根据级距课征综所税。
• 依照32.7 汇率来做计算，300,000*32.7 = 9,811,142.54，9,811,142.54 - 7,500,000 = 2,311,142.54

也就是说，我们会透过231 万这笔金额来做税额计算。

常见问题

常见问题1 : 如果我将获利都放在国际的加密货币交易所( 如: Binance、OKX ) 或是Web3 钱包当中，也需要申报获利并缴税吗 ?

根据财政的规定，只有在实际出售或交换加密货币并获得收益时，才需要计算并申报这些收益，但财政也要求，投资者仍需每年自行计算其加密货币的收益，即使尚未将虚拟货币兑换为法币。如未申报，可能会被视为逃漏税。

老实说这规则让大家无所适从，因为除了获利也有亏损，代表这些都要计入年度收益中，另外市场浮动、空投收益、链上手续费、黑客盗取等额外盈亏又该怎么算。

故作为持有者，在实际出售时进行税务计算与申报是现阶段最可行的方法。

常见问题2 : 如果我透过C2C 交易( 场外交易) 出金也需要缴税吗 ?

透过C2C 交易出金大部分时候会拿到现金，这部分需要自行申报，否则将会被国税视为逃漏税，这点务必注意。

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